Miguel Ángel Zamora y Vega destaca la importancia de informar a las autoridades fiscales en México sobre diversas transacciones financieras y donaciones y detalla umbrales y circunstancias que requieren notificación. Se enfoca en situaciones familiares, de negocios y fiscales, subrayando la necesidad de asesoramiento notarial para cumplir con las obligaciones legales.
Aun cuando como particulares podemos realizar todo tipo de actos en nuestra vida familiar, personal o de negocios, siempre y cuando no estén prohibidos por la ley, hay ciertos actos respecto de los cuales debemos informar a las autoridades, pues si no lo hacemos pueden generarnos graves consecuencias que afectarán nuestra situación familiar, a veces nuestro trabajo o nuestro patrimonio e, inclusive, en algunos casos, podemos hacernos acreedores de multas o sanciones.
A continuación, se mencionan algunos de esos avisos que se requieren en supuestos que se pueden dar en situaciones totalmente diversas:
a) En el ámbito familiar: si una persona concibe un hijo o una hija y ese hijo o esa hija vive menos de 24 horas luego de haber sido desprendido del seno materno, hay que dar aviso al juez del Registro Civil en ese lapso de 24 horas; de lo contrario, ese bebé que falleció sin haber vivido 24 horas no es considerado legalmente como hijo de ese padre o esa madre que lo concibió.
b) En la vida cotidiana: cualquier persona que habite una casa en la que ocurra un fallecimiento debe avisar al juez del Registro Civil dentro de las 24 horas de que ocurra ese evento; de lo contrario puede ser sancionado con una multa.
c) En el ámbito familiar y patrimonial: si dos mexicanos se casan en el extranjero y posteriormente acuden a radicar a la Ciudad de México, es conveniente que inscriban esa acta de matrimonio ante la Oficina Central del Registro Civil de la Ciudad de México para que se les expida una acta en México que contenga una transcripción de ese matrimonio celebrado en el extranjero, ya que si no lo hacen los bienes que haya adquirido o que adquiera alguno de ellos no se consideraran como bienes adquiridos dentro de ese matrimonio y, por ende, el otro cónyuge podría no tener derechos respecto de los mismos.
d) En el ámbito patrimonial: si dos personas son dueñas en copropiedad de una casa y una de ellas quiere vender su parte a un tercero, antes de realizar esa venta debe avisar al otro dueño sobre su intención de vender su parte, porque el otro copropietario tiene preferencia para adquirir esa parte frente a cualquier tercero y en caso de que se omita ese aviso la venta será nula.
e) En el ámbito de los negocios: si una persona es socia o accionista de una empresa y decide vender o regalar, o transmitir de otra manera, sus acciones o sus participaciones en esa empresa a otra persona, debe publicarse un aviso en el que se informe de esa transmisión de acciones o participaciones a través de una página de internet de la Secretaría de Economía. Si no lo hace existen instituciones públicas o privadas que consideran que no se han cumplido con todos los requisitos necesarios para transmitir acciones o partes sociales de esa empresa.
f) En el ámbito de los negocios: si en una empresa los dueños o los accionistas son mexicanos e invitan a un extranjero que no reside permanentemente en México a ser accionista o socio de esa empresa, esta última debe dar aviso de esa situación al Registro Nacional de Inversiones Extranjeras; de lo contrario, la empresa podría será sancionada.
g) En el ámbito internacional: si un gobierno extranjero encomienda a un ciudadano mexicano un cargo o función, el mexicano no puede desempeñarlo si previamente no solicita permiso al gobierno de México; de lo contrario, ese mexicano podría perder la ciudadanía mexicana.
h) En el ámbito patrimonial y fiscal: si una persona física es residente de México y adquiere bienes por herencia, no paga impuestos federales por esa adquisición a título de herencia siempre y cuando de aviso de esa situación a las autoridades fiscales en tiempo, pero si no da ese aviso y el valor de los bienes que recibe por herencia exceden 500,000 pesos, entonces esa herencia sí causaría impuestos federales.
i) En el ámbito familiar y fiscal: si un cónyuge le regala un bien a su otro cónyuge o a sus hijos o sus nietos, o demás descendientes en línea recta, no se causan impuestos federales por esa donación siempre y cuando la persona que reciba ese regalo o donación informe de la misma a las autoridades fiscales en su declaración fiscal del ejercicio, porque si no lo hace en tiempo, y si el valor de ese regalo o donación excede 500,000 pesos, sí se causarían impuestos federales por eso.
j) En el ámbito familiar y fiscal: si un hijo que reside en México le regala un bien a su padre o a su abuelo, o a otro ascendiente en línea recta, no se causan impuestos federales por esa donación, siempre y cuando la persona que reciba ese regalo o esa donación informe a las autoridades fiscales en su declaración fiscal del ejercicio sobre esa situación y siempre y cuando la persona que reciba ese regalo no lo enajene o done a otra persona diversa a la que le dio originalmente ese regalo, porque en caso contrario, si el valor fuera superior a 500,000 pesos, sí causaría impuestos federales ese regalo o esa donación.
k) En el ámbito de negocios y fiscal: si alguien me presta más de 600,000 pesos debo presentar aviso a la autoridad fiscal en mi declaración del impuesto sobre la renta del ejercicio en el que recibí la cantidad prestada respecto de ese préstamo, porque si no lo hago hay consecuencias fiscales por esa omisión.
l) En el ámbito fiscal: si gano un premio con un valor mayor a 600,000 pesos debo informar a las autoridades fiscales en mi declaración fiscal del ejercicio respecto de ese premio que gané, porque si no lo hago hay consecuencias fiscales por esa omisión.
Por lo anterior, y por otros muchos casos contemplados en las leyes, es importante acudir con el notario de su confianza antes de celebrar operaciones de esa u otra índole para que nos informen sobre qué avisos debemos dar a las autoridades respecto de los actos en los que participemos, cuándo hay que dar esos avisos, cómo hay que darlos y el procedimiento relacionado con eso.
