2. Auditoría II
Riesgos
Pruebas de controles
Nivel de evidencia
sustantiva
Estrategia de
auditoría
Aserciones
Asegurarse de:
Totalidad
Existencia/Ocurrencia
Corte
Exactitud
Derechos y Obligaciones
Presentación y Divulgación
Valuación
Técnicas de procedimientos
de auditoría
Recalculo
Reproceso
Observación
Inspección
Investigación
Confirmación externa
Procedimientos analíticos
Procedimientos
sustantivos
Procedimientos analíticos
sustantivos
Pruebas de detalle
Procedimientos
Analíticos
Tendencia
Ratios
Razonabilidad
Regresión lineal
Pruebas de
detalle
Pruebas de 100%
Pruebas especificas
Pruebas de Muestreo
Pruebas Combinadas
3. Complete los espacios en blanco
No. Procedimientos de auditoría:
Tipo de
procedimiento
Aserción
1
Discutir sobre las cuentas por cobrar con el gerente de crédito
para evaluar su posibilidad de cobro.
2 Revisar los expedientes de clientes
3
Contar los artículos del inventario y registrar el monto en los
archivos de auditoría.
4
Obtener una carta del abogado del cliente dirigida a la firma de
auditoría, en la que se indique que el abogado no conoce ningún
litigio existente.
5
Multiplicar el costo del inventario por la cantidad de la lista del
inventario para verificar que sea exacto.
6
Conseguir una carta de la compañía de seguros dirigida a la
firma en la que se indique el monto de la cobertura de seguros
contra incendios del edificio y equipo.
7
Examinar una póliza de seguros en la que se indique la cantidad
de la cobertura del seguro contra incendios sobre los edificios y
el equipo.
4. Respuestas
No. Procedimientos de auditoría: Tipo de procedimiento Aserción
1
Discutir sobre las cuentas por cobrar con el gerente de crédito para evaluar su
posibilidad de cobro.
Investigación Valuación
2 Revisar los expedientes de clientes Inspección Existencia/ocurrencia
3
Contar los artículos del inventario y registrar el monto en los archivos de
auditoría.
Inspección Existencia/ocurrencia
4
Obtener una carta del abogado del cliente dirigida a la firma de auditoría, en la
que se indique que el abogado no conoce ningún litigio existente.
Confirmación externa Derechos / obligaciones
5
Multiplicar el costo del inventario por la cantidad de la lista del inventario para
verificar que sea exacto.
Recalculo Exactitud
6
Conseguir una carta de la compañía de seguros dirigida a la firma en la que se
indique el monto de la cobertura de seguros contra incendios del edificio y
equipo.
Confirmación externa
Existencia/ocurrencia y Derechos /
obligaciones
7
Examinar una póliza de seguros en la que se indique la cantidad de la cobertura
del seguro contra incendios sobre los edificios y el equipo.
Inspección Existencia/ocurrencia
