Catalogo unico de cuentas para uso de las entidades del sistema financiero ecuatoriano

REPÚBLICA DEL ECUADOR

SUPERINTENDENCIA DE BANCOS Y SEGUROS
Actualizado con:
Resolución No. SBS- 2013-274
15 de abril del 2013

CATALOGO UNICO DE CUENTAS PARA USO DE LAS ENTIDADES DEL SISTEMA FINANCIERO
ECUATORIANO
CODIFICACION DE CUENTAS

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FONDOS DISPONIBLES
Caja
Efectivo
Caja chica
Depósitos para encaje
Banco Central del Ecuador
Banco Nacional de Fomento
Bancos locales
Bancos y otras instituciones financieras
Banco Central del Ecuador
Bancos e instituciones financieras locales
Bancos e instituciones financieras del exterior
Efectos de cobro inmediato
Remesas en tránsito
Del país
Del exterior

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OPERACIONES INTERBANCARIAS
Fondos interbancarios vendidos
Bancos
Otras instituciones del sistema financiero
Operaciones de reporto con instituciones financieras
Instituciones financieras públicas
Bancos
(Provisión para operaciones interbancarias y de reporto)
(Provisión fondos interbancarios vendidos)
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financieras)

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A valor razonable con cambios en el estado de resultados de
entidades del sector privado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
De más de 360 días
A valor razonable con cambios en el estado de resultados del
Estado o de entidades del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Disponibles para la venta de entidades del sector privado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
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Disponibles para la venta del Estado o de entidades del sector
público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Mantenidas hasta el vencimiento de entidades del sector privado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 días a 1 año
De 1 a 3 años
De 3 a 5 años
De 5 a 10 años
De más de 10 años
Mantenidas hasta su vencimiento del Estado o de entidades del
sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 días a 1 año
De 1 a 3 años
De 3 a 5 años
De 5 a 10 años
De más de 10 años
De disponibilidad restringida
Entregadas para operaciones de reporto
Depósitos sujetos a restricción
Títulos valores para encaje
Entregados en garantía
Otros
(Provisión para inversiones)
(Provisión para valuación de inversiones)
(Provisión general para inversiones)

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CARTERA DE CREDITOS
Cartera de créditos comercial por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de vivienda por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos para la microempresa por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo por vencer

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CUENTAS

De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de vivienda refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos para la microempresa refinanciada por
vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública refinanciada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de vivienda reestructurada por vencer
De 1 a 30 días

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4

CUENTAS

De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos para la microempresa reestructurada por
vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo reestructurada por vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública reestructurada por
vencer
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de vivienda que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos para la microempresa que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo que no devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días

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5

CUENTAS

Cartera de créditos comercial refinanciada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo refinanciada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de vivienda refinanciada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos para la microempresa refinanciada que no
devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo refinanciada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública refinanciada que no
devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial reestructurada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo reestructurada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de vivienda reestructurada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
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De 181 a 360 días

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6

CUENTAS

Cartera de créditos para la microempresa reestructurada que no
devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo reestructurada que no devenga
intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública reestructurada que no
devenga intereses
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de créditos de vivienda vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de créditos para la microempresa vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días

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7

CUENTAS

De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de créditos de vivienda refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de créditos para la microempresa refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública refinanciada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos comercial reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de consumo reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 270 días
Cartera de créditos de vivienda reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 270 días
De 271 a 360 días
De 361 a 720 días
Cartera de créditos para la microempresa reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de crédito educativo reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días

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De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Cartera de créditos de inversión pública reestructurada vencida
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
(Provisiones para créditos incobrables)
(Cartera de créditos comercial)
(Cartera de créditos de consumo)
(Cartera de créditos de vivienda)
(Cartera de créditos para la microempresa)
(Cartera de crédito educativo)
(Cartera de créditos de inversión pública)
(Cartera de créditos refinanciada)
(Cartera de créditos reestructurada)
(Provisión genérica por tecnología crediticia)
(Provisión anticíclica)
(Provisiones no reversadas por requerimiento normativo)
(Provisión genérica voluntaria)

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CUENTAS POR COBRAR
Intereses por cobrar de operaciones interbancarias
Interbancarios vendidos
Intereses por cobrar inversiones
A valor razonable con cambios en el estado de resultados
Disponibles para la venta
Mantenidas hasta el vencimiento
Intereses por cobrar de cartera de créditos
Cartera de créditos comercial
Cartera de créditos de consumo
Cartera de créditos de vivienda
Cartera de créditos para la microempresa
Cartera de crédito educativo
Cartera de créditos de inversión pública
Cartera de créditos refinanciada
Cartera de créditos reestructurada
Otros intereses por cobrar
Comisiones por cobrar
Cartera de créditos
Deudores por aceptación
Operaciones contingentes
Otras
Rendimientos por cobrar de fideicomisos mercantiles
Facturas por cobrar
Deudores por disposición de mercaderías
Garantías pagadas pendientes de recuperación
Créditos comerciales
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Pagos por cuenta de clientes
Intereses
Comisiones
Gastos por operaciones contingentes
Seguros
Impuestos
Gastos judiciales
Otros
Intereses reestructurados por cobrar
Intereses de cartera de créditos comercial
Intereses de cartera de créditos de consumo
Intereses de cartera de créditos de vivienda
Intereses de cartera de créditos para la microempresa
Intereses de cartera de crédito educativo
Intereses de cartera de créditos de inversión pública
Subsidios por cobrar
Cuentas por cobrar varias
Anticipos al personal
Préstamos de fondo de reserva
Cheques protestados y rechazados
Arrendamientos
Establecimientos afiliados
Por venta de bienes y acciones
Juicios ejecutivos en proceso
Emisión y renovación de tarjetas de crédito
Otras
(Provisión para cuentas por cobrar)
(Provisión para intereses y comisiones por cobrar)
(Provisión para otras cuentas por cobrar)
(Provisiones para garantías pagadas)

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BIENES REALIZABLES, ADJUDICADOS POR PAGO, DE
ARRENDAMIENTO MERCANTIL Y NO UTILIZADOS POR LA
INSTITUCION
Bienes realizables
Terrenos
Obras de urbanización
Obras de edificación
Viviendas y otras obras terminadas
Bienes adjudicados por pago
Terrenos
Edificios y otros locales
Mobiliario, maquinaria y equipo
Unidades de transporte
Derechos fiduciarios
Otros títulos valores
Mercaderías
Acciones por acuerdos concordatorios
Participaciones por acuerdos concordatorios
Otros
Bienes por arrendar
Adquiridos
Importaciones en tránsito
Bienes recuperados
Inmuebles
Muebles, enseres y equipos de oficina
Equipos de computación
Equipos de construcción
Equipo de ensilaje
Otros

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PROPIEDADES Y EQUIPO
Terrenos
Edificios
Construcciones y remodelaciones en curso
Otros locales
Equipo de ensilaje
Otros
(Depreciación acumulada)
(Edificios)
(Otros locales)
(Muebles, enseres y equipos de oficina)
(Equipos de computación)
(Unidades de transporte)
(Equipos de construcción)
(Equipo de ensilaje)
(Otros)

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OTROS ACTIVOS
Inversiones en acciones y participaciones
En subsidiarias y afiliadas
En otras instituciones financieras
En compañías
En compañías de servicios auxiliares del sistema financiero
En otros organismos de integración cooperativa
Derechos fiduciarios
Inversiones
Cartera de créditos por vencer
Cartera de créditos refinanciada por vencer
Cartera de créditos reestructurada por vencer
Cartera de créditos que no devenga intereses
Cartera de créditos refinanciada que no devenga intereses
Cartera de créditos reestructurada que no devenga intereses

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Bienes arrendados
Inmuebles
Equipo de ensilaje
Otros
(Depreciación de bienes arrendados)
Bienes no utilizados por la institución
Terrenos
Edificios
Otros locales
Remodelaciones en curso
Otros
(Depreciación de bienes no utilizados por la institución)
Maquinaria e insumos para la venta
Maquinaria y equipos para la venta
Mercaderías e insumos para la venta
(Provisión para bienes realizables, adjudicados por pago y
recuperados)
(Provisión para bienes realizables)
(Provisión para bienes adjudicados)
(Provisión para bienes recuperados)
(Provisión para bienes por acuerdos concordatorios)

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CUENTAS


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CODIGO

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199990

Cartera de créditos vencida
Cartera de créditos refinanciada vencida
Cartera de créditos reestructurada vencida
Cuentas por cobrar
Bienes realizables
Bienes adjudicados por pago
Bienes recuperados
Propiedades y equipo
Otros activos
Inversiones en acciones y participaciones
Fondos disponibles
Fondos de liquidez
Otras inversiones en participaciones
Proyectos inmobiliarios en numerario
Proyectos inmobiliarios en bienes
Gastos y pagos anticipados
Intereses
Anticipos a terceros
Otros
(Amortización de gastos anticipados)
Gastos diferidos
Gastos de constitución y organización
Gastos de instalación
Estudios
Programas de computación
Gastos de adecuación
Plusvalía mercantil
Otros
(Amortización acumulada gastos diferidos)
Materiales, mercaderías e insumos
Materiales de construcción
Mercaderías de cooperativas
Proveduría
Fondo de seguro de depósitos e hipotecas
Transferencias internas
Derechos Fiduciarios recibidos por resolución bancaria
De activos de instituciones financieras inviables
De recursos provenientes de la COSEDE
Divisas
Otros
Impuesto al valor agregado – IVA
Otros impuestos
Depósitos en garantía y para importaciones
Excedentes de mercaderías almacenadas
Faltantes de caja
Varias
(Provisión para otros activos irrecuperables)
(Provisión para valuación de inversiones en acciones y
participaciones)
(Provisión para valuación de derechos fiduciarios)
(Provisión para otros activos)

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OBLIGACIONES CON EL PUBLICO
Depósitos a la vista
Depósitos monetarios que generan intereses
Depósitos monetarios que no generan intereses
Depósitos monetarios de instituciones financieras
Ejecución presupuestaria

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CUENTAS


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CODIGO

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210330
2104
2105

Depósitos de otras instituciones para encaje
Cheques certificados
Depósitos de ahorro
Otros depósitos
Fondos de tarjetahabientes
Depósitos por confirmar
Depósitos de cuenta básica
Operaciones de reporto
Operaciones de reporto financiero
Operaciones de reporto por confirmar
Operaciones de reporto bursátil
Depósitos a plazo
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Depósitos de garantía
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220215
2203

OPERACIONES INTERBANCARIAS
Fondos interbancarios comprados
Bancos
Bancos
Operaciones por confirmar

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2303
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230405
230410
230415

OBLIGACIONES INMEDIATAS
Cheques de gerencia
Giros, transferencias y cobranzas por pagar
Giros y transferencias
Cobranzas
Recaudaciones para el sector público
Valores en circulación y cupones por pagar
Bonos
Obligaciones

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2401
2402

ACEPTACIONES EN CIRCULACION
Dentro del plazo
Después del plazo

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250150
250190
2502
2503
250305

CUENTAS POR PAGAR
Intereses por pagar
Depósitos a plazo
Depósitos en garantía
Obligaciones financieras
Bonos
Obligaciones
Otros
Comisiones por pagar
Obligaciones patronales
Remuneraciones

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Beneficios Sociales
Aportes al IESS
Fondo de reserva IESS
Participación a empleados
Gastos de responsabilidad, residencia y representación
Otras
Retenciones
Retenciones fiscales
Otras retenciones
Contribuciones, impuestos y multas
Impuesto a la renta
Multas
Otras contribuciones e impuestos
Proveedores
Obligaciones por compra de cartera
Garantías crediticias subrogadas pendientes de recuperación
Céditos para la microempresa
Contingentes
Cuentas por pagar a establecimientos afiliados
Provisiones para aceptaciones bancarias y operaciones
contingentes
Cuentas por pagar varias
Dividendos por pagar
Excedentes por pagar
Cheques girados no cobrados
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OBLIGACIONES FINANCIERAS
Sobregiros
Obligaciones con instituciones financieras del país
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades financieras del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con organismos multilaterales

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De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Préstamo subordinado
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con entidades del sector público
De 1 a 30 días
De 31 a 90 días
De 91 a 180 días
De 181 a 360 días
Obligaciones con el fondo de liquidez del sistema financiero
ecuatoriano
Por crédito automático
Por necesidades extraordinarias de liquidez
Otras obligaciones
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VALORES EN CIRCULACION
Bonos
Bonos emitidos por instituciones financieras públicas
Bonos de Reactivación Económica (BRE)
Bonos emitidos por instituciones financieras privadas
Obligaciones
Emitidas por instituciones financieras privadas
Emitidas por instituciones financieras públicas
Cédulas hipotecarias
Certificados de arrendamiento financiero
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OBLIGACIONES CONVERTIBLES EN ACCIONES Y APORTES
PARA FUTURA CAPITALIZACION
Obligaciones convertibles en acciones
Prima y descuento en colocación de obligaciones
Aportes para futura capitalización
Deuda subordinada a plazo
Contratos de deuda subordinada a plazo
Instrumentos representativos de deuda subordinada

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OTROS PASIVOS
Ingresos recibidos por anticipado
Intereses recibidos por anticipado
Comisiones recibidas por anticipado
Rentas recibidas por anticipado
Afiliaciones y renovaciones
Tarifa periódica recibida
Otros
Consignación para pago de obligaciones

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CUENTAS


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CODIGO

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299090

Fondos en administración
Fondo de reserva empleados
Fondo de seguro de depósitos e hipotecas
Ingresos por valuación de bienes realizables entregados
Transferencias internas
Posición
Subsidios Del gobierno nacional
Subsidios recibidos por anticipado
Subsidios pendientes de liquidar
Minusvalía mercantil (BAdwill)
Otros
Sobrantes de caja
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CAPITAL SOCIAL
Capital pagado
(Acciones en tesorería)
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PRIMA O DESCUENTO EN COLOCACION DE ACCIONES
Prima en colocación de acciones
(Descuento en colocación de acciones)

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3306
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330615
3310

RESERVAS
Legales
Generales
Especiales
A disposición de la Junta General de Accionistas
Para futuras capitalizaciones
Otras
Reserva para readquisición de acciones propias
Revalorización del patrimonio
Revalorización del patrimonio
Reserva legal irrepartible
Reserva legal irrepartible PT primario
Reserva legal irrepartible PT secundario
Reserva legal irrepartible que no constituye PT
Por resultados no operativos

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OTROS APORTES PATRIMONIALES
Otros aportes patrimoniales
Donaciones
En efectivo
En bienes
Otros

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SUPERAVIT POR VALUACIONES
Superávit por valuación de propiedades, equipo y otros
Superávit por valuación de inversiones en acciones
Valuación inversión neta en un negocio en el extranjero
Valuación de inversiones en instrumentos financieros

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RESULTADOS
Utilidades o excedentes acumuladas
(Pérdidas acumuladas)
Utilidad o exedenter del ejercicio
(Pérdida del ejercicio)

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Obligaciones con el público
Depósitos monetarios
Depósitos monetarios de instituciones financieras
Fondos de tarjetahabientes
Depósitos a plazo
Depósitos de garantía
Depósitos de cuenta básica
Otros
Operaciones interbancarias
Sobregiros
Obligaciones con instituciones financieras del país
Obligaciones con instituciones financieras del exterior
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el país
Obligaciones con entidades del grupo financiero en el exterior
Obligaciones con entidades financieras del sector público
Obligaciones con organismos multilaterales
Préstamo subordinado
Obligaciones con entidades del sector público
Otras obligaciones
Valores en circulación y obligaciones convertibles en acciones
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PERDIDAS FINANCIERAS
Pérdida en cambio
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En venta de activos productivos
En venta de inversiones
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Gastos de personal
Remuneraciones mensuales
Beneficios sociales
Gastos de representación, residencia y responsabilidad
Aportes al IESS
Impuesto a la renta del personal
Pensiones y jubilaciones
Otros
Honorarios
Directores
Honorarios profesionales
Servicios varios
Movilización, fletes y embalajes
Servicios de guardianía
Publicidad y propaganda
Servicios básicos
Seguros
Arrendamientos
Otros servicios
Impuestos, contribuciones y multas
Impuestos Fiscales
Impuestos Municipales
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Seguros
Aportes al COSEDE por prima fija
Aportes al COSEDE por prima ajustada
Aportes al Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda
Multas y otras sanciones
Impuestos y aportes para otros organismos e instituciones
Depreciaciones
Bienes arrendados
Edificios
Otros locales
Equipo de ensilaje
Otros
Amortizaciones
Gastos anticipados
Estudios
Otros
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Donaciones
Mantenimiento y reparaciones
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Otros

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Gastos de personal
Remuneraciones mensuales
Beneficios sociales
Gastos de representación, residencia y responsabilidad
Aportes al IESS
Impuesto a la renta del personal
Pensiones y jubilaciones
Otros
Honorarios
Directores
Honorarios profesionales
Servicios varios
Movilización, fletes y embalajes
Servicios de guardianía
Publicidad y propaganda
Servicios básicos
Seguros
Arrendamientos
Otros servicios
Impuestos, contribuciones y multas
Impuestos Fiscales
Impuestos Municipales
Aportes a la Superintendencia de Bancos y Seguros
Aportes al COSEDE por prima fija
Aportes al COSEDE por prima ajustada
Aportes al Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda
Multas y otras sanciones
Impuestos y aportes para otros organismos e instituciones
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Bienes arrendados
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Estudios
Otros
Otros gastos
Suministros diversos
Donaciones
Mantenimiento y reparaciones
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Otros

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OTRAS PERDIDAS OPERACIONALES
Pérdida en acciones y participaciones
Pérdida en venta de bienes realizables y recuperados
Otras

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OTROS GASTOS Y PERDIDAS
Pérdida en venta de bienes
Pérdida en venta de acciones y participaciones
Intereses y comisiones devengados en ejercicios anteriores
Otros

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IMPUESTOS Y PARTICIPACION A EMPLEADOS
Participación a empleados
Impuesto a la renta
Otros

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INGRESOS

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519005
519090

INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS
Depósitos
Depósitos para encaje
Depósitos en bancos y otras instituciones financieras
Overnight
Fondos interbancarios vendidos
Intereses y descuentos de inversiones en títulos valores
Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de
resultados
Disponibles para la venta
Mantenidas hasta el vencimiento
Intereses y descuentos de cartera de créditos
De mora
Descuentos en cartera comprada
Otros intereses y descuentos
Por pagos por cuenta de clientes
Otros

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52
5201

COMISIONES GANADAS

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5290

Avales
Fianzas
Cartas de Crédito
Otras

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530390
5304
5305
5390

UTILIDADES FINANCIERAS
Ganancia en cambio
Otras
Rendimientos por fideicomiso mercantil
Arrendamiento financiero
Otras

X
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54
5401
5402
540205
540210
540215
540290
5404
5405
540505
540510
5490
549005
549010
549090

INGRESOS POR SERVICIOS
Servicios fiduciarios
Servicios especiales
Almacenaje y ensilaje
Transporte
Inspecciones
Otros
Manejo y cobranzas
Garantías crediticias
Tarifa fija
Tarifa periódica
Otros servicios
Tarifados con costo máximo
Tarifados diferenciados
Otros

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-

55
5501
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5506
5507
5590

OTROS INGRESOS OPERACIONALES
Utilidades en acciones y participaciones
Utilidad en venta de bienes realizables y recuperados
Dividendos por certificados de aportación
Convenios
Ingresos por subsidios realizados
Ingresos por subsidios recuperados
Ingresos por demora en transferencias
Otros

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56
5601
5602
5603
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560405
560410
560415
560420
5690

OTROS INGRESOS
Utilidad en venta de bienes
Utilidad en venta de acciones y participaciones
Arrendamientos
Recuperaciones de activos financieros
De activos castigados
Reversión de provisiones
Devolución de impuestos y multas
Intereses y comisiones de ejercicios anteriores
Otros

X
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X

59

Pérdidas y ganancias

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

6

CUENTAS CONTINGENTES

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

X

20


Actualizado con:
CODIGO

CUENTAS
B
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610205
610210
610215
610220
6103
6104
6105
6190

DEUDORAS
Compras a futuro de moneda extranjera
A término no negociables
A término negociables
Con pacto de retroventa
Opción de compra – venta
Ventas a futuro en moneda local
Opción de compra – venta
Derechos en opciones
Derechos por operaciones swap
Otras operaciones a futuro
Otras cuentas contingentes deudoras

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X
X

X
X

-

-

-

-

62
6201
6202
6203
6204
6205
6290

DEUDORAS POR CONTRA
Compras a futuro en moneda extranjera
Ventas a futuro en moneda local
Derechos en opciones
Derechos por operaciones swap
Otras cuentas contingentes deudoras

X
X
X
X
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X

X
X

X
X

X
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-

X

-

63
6301
6302
6303
6304
6305
6306
6307
6308
6309
6310
6311
6312
6390

ACREEDORAS POR CONTRA
Avales
Fianzas y garantías
Cartas de crédito
Créditos aprobados no desembolsados
Compromisos futuros
Títulos y documentos emitidos
Compras a futuro en moneda local
Ventas a futuro en moneda extranjera
Obligaciones en opciones
Obligaciones por operaciones swap
Garantías concedidas por el sistema de garantía crediticia
Otras cuentas contingentes acreedoras

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X

X
X
X
X
X
X
X
X
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X

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X
X
-

-

X
X
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X
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X

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X
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X
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X
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X
-

X
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X
-

X
X
X
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X
X
X
X

X
X
-

64
6401
640105
640110
6402
640205
640210
640215
640290
6403
640305
640310
640315
6404
640405
640410
640415
640420
640425
640430
6405
640505

ACREEDORAS
Avales
Avales comunes
Avales con garantía de instituciones financieras del exterior
Fianzas y garantías
Garantías aduaneras
Garantías Corporación Financiera Nacional
Fianzas con garantía de instituciones financieras del exterior
Otras
Cartas de crédito
Emitidas por la institución
Emitidas por cuenta de la institución
Confirmadas
Créditos aprobados no desembolsados
Compromisos futuros
Riesgo asumido por cartera vendida

X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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Actualizado con:
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Riesgo asumido en cartera permutada
Factoring de importación
Otros compromisos
Títulos y documentos emitidos por mercaderías recibidas
Certificados de depósito
Matrículas de almacenamiento simple
Matrículas de almacenamiento afianzado
Recibos provisionales
Compras a futuro en moneda local
Opción de compra - venta
Ventas a futuro en moneda extranjera
Opción de compra - venta
Obligaciones en opciones
Obligaciones por operaciones swap
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CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
Valores y bienes propios en poder de terceros
En cobranza
En custodia
Bienes entregados en arrendamiento financiero
Cánones en arrendamiento financiero vendidos
En comodato
Otros
Activos propios en poder de terceros entregados en garantía
Inversiones a valor razonable con cambios en el estado de
resultados
Inversiones disponibles para la venta
Inversiones mantenidas hasta el vencimiento
Inversiones de disponibilidad restringida
Cartera de Créditos comercial
Cartera de Créditos de consumo
Cartera de Créditos de vivienda
Cartera de Créditos para la microempresa
Cartera de Créditos refinanciada
Cartera de Créditos reestructurada
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Otros Activos
Activos castigados
Inversiones
Cuentas por cobrar
Bienes realizables, adjudicados por pago y arrendamiento
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CODIGO

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23

CUENTAS

Del país
Del exterior
Operaciones activas con empresas vinculadas
Inversiones
Cuentas por cobrar
mercantil
Otros activos
Operaciones activas con entidades del grupo financiero
Inversiones
Cuentas por cobrar
mercantil
Otros activos
Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial
Comercial
Consumo
Vivienda
Para la microempresa
Refinanciada
Reestructurada
Inversiones
Cuentas por cobrar
Otros activos
Intereses, comisiones e ingresos en suspenso
Garantías pagadas y subrogadas
Otros
Contratos de arrendamiento mercantil financiero
Cánones por recibir
Opción de compra
Descuentos concedidos
Activos adquiridos
Inversiones
Cartera de créditos, deudores por aceptaciones y contingentes
Cuentas por cobrar
Bienes realizables, adjudicados por pago, de arrendamiento
mercantil y no utilizados por la institución
Propiedades y equipo
Otros activos
Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios y otros
contratos
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Inversiones por vencimiento
Corto plazo
Largo plazo
Obligaciones extinguidas por otros contratos
Cartera de microcréditos
Derechos de garantía asignados
Bancos
Sociedades financieras
Cooperativas
Mutualistas
Otras entidades
Otras cuentas de orden deudoras
Cobertura de seguros
Multas e impuestos en reclamo
Títulos por emitir
Títulos emitidos no vendidos
Títulos propia emisión recomprados
Bonos de reactivación económica (BRE)
Títulos y cupones por incinerar
Facturas en suspenso
Títulos de inversiones comprados con pacto de reventa
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DEUDORAS POR CONTRA
Valores y bienes propios en poder de terceros
Activos propios en poder de terceros entregados en garantía
Activos castigados
Líneas de crédito no utilizadas
Operaciones activas con empresas vinculadas
Operaciones activas con entidades del grupo financiero
Cartera de créditos y otros activos en demanda judicial
Intereses en suspenso
Contratos de arrendamiento mercantil
Activos adquiridos
Obligaciones extinguidas por acuerdos concordatorios
Inversiones por vencimiento
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ACREEDORAS POR CONTRA
Valores y bienes recibidos de terceros
Operaciones pasivas con empresas vinculadas
Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas
Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE
Mercaderías recibidas
Deficiencia de provisiones
Depósitos de entidades del sector público
Origen del capital
Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil
Capital suscrito no pagado
Pasivos adquiridos
Orden de prelación
Control de pasivos de entidades en saneamiento
Provisiones constituidas
Depósitos o captaciones constituidos como garantía de
préstamos

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Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos
como garantía de préstamos
Otras cuentas de orden acreedores
CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Valores y bienes recibidos de terceros
En cobranza
Documentos en garantía
Valores fiduciarios en garantía
Bienes inmuebles en garantía
Otros bienes en garantía
En custodia
En administración
En comodato
Operaciones pasivas con empresas vinculadas
Obligaciones interbancarias
Obligaciones inmediatas
Aceptaciones en circulación
Cuentas por pagar
Valores en circulación
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura
capitalización
Otros pasivos
Contingentes
Operaciones pasivas con empresas subsidiarias y afiliadas
Obligaciones interbancarias
Aceptaciones en circulación
Cuentas por pagar
Valores en circulación
Obligaciones convertibles en acciones y aportes para futura
capitalización
Otros Pasivos
Contingentes
Depósitos y otras captaciones no cubiertas por la COSEDE
Mercaderías recibidas
Certificados de almacenamiento
Certificados de liberación
Compromiso depósito comercial público
Mercaderías en consignación
Mercaderías para remate
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CUENTAS

Depósitos a plazo
Origen del capital
Aportes en efectivo de accionistas o socios del país
Aportes en efectivo de accionistas o socios del exterior
Reinversión
Revalorización del Patrimonio
Reexpresión monetaria
Participación minoritaria
Valores y bienes recibidos en fideicomiso mercantil
En garantía
En administración
Inmobiliarios
Inversiones de disponibilidad restringida
Bienes muebles
Bienes inmuebles
Otros Activos
Otros
Capital suscrito no pagado
Pasivos adquiridos
Depósitos a plazo
Cuentas por pagar
Otros pasivos
Orden de prelación
Pasivos garantizados conforme a la ley
Costas judiciales causadas en interés común de los acreedores
Deudas con trabajadores e IESS
Impuestos, tasas y contribuciones
Obligaciones por depósitos y captaciones del público
Otros créditos de acuerdo al orden y forma determinados en el
Código Civil
Accionistas, administradores y vinculados
Control de pasivos de entidades en saneamiento
Depósitos garantizados
Pasivos originados en el proceso de saneamiento
Provisiones constituidas
Provisión cartera refinanciada comercial
Provisión cartera refinanciada consumo
Provisión cartera refinanciada vivienda
Provisión cartera refinanciada microcrédito
Provisión cartera refinanciada educativo
Provisión cartera refinanciada inversión pública
Provisión cartera reestructurada comercial
Provisión cartera reestructurada consumo
Provisión cartera reestructurada vivienda
Provisión cartera reestructurada microcrédito
Provisión cartera reestructurada educativo
Provisión cartera reestructurada inversión pública
Provisión genérica por tecnología crediticia cartera de consumo

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27

CUENTAS

Provisión genérica por tecnología crediticia cartera de
microcrédito
Provisión genérica por tecnología crediticia cartera de crédito
educativo
Provisión genérica voluntaria cartera comercial
Provisión genérica voluntaria cartera consumo
Provisión genérica voluntaria cartera vivienda
Provisión genérica voluntaria cartera microcrédito
Provisión genérica voluntaria cartera de crédito educativo
Provisión genérica voluntaria cartera de inversión pública
Provisión genérica voluntaria cartera refinanciada
Provisión genérica voluntaria cartera reestructurada
Depósitos o captaciones constituidos como garantía de
préstamos
Cartera comercial
Cartera de consumo
Cartera de vivienda
Cartera de microempresa
Intereses pagados por depósitos o captaciones constituidos
como garantía de préstamos
Depósitos a plazo
Operaciones de financiamiento afianzadas
Créditos para la microempresa
Contingentes
Otras cuentas de orden acreedoras
Cheques de viajero
Cartas de crédito avisadas
Aportes futuros del gobierno para capital
Créditos aprobados no instrumentados
Compensaciones para programas de créditos
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